Báo cáo thực tập tổng hợp – 1 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ KẾ TOÁN HÀNG
HÓA CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
VÀ QUẢNG CÁO XUÂN DUY
Năm 2017
Năm 2010
Báo cáo thực tập tổng hợp – 2 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
………………………………………………………………………………………..
4
Phần 1:Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy…………..6
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM & QC
Xuân Duy:
…………………………………………………………………………………………
6
1.1.1. Quá trình hình thành của Công ty:………………………………………….
6
1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát
triển:
……………………………………………………………………………………………..
6
1.1.3 Quy mô hiện tại của doanh nghiệp: ………………………………………….
7
1.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: ……………………
7
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty:
…………………………………………….
8
1.2.1. Chức năng của Công ty: …………………………………………………………
8
1.2.2. Nhiệm vụ của Công ty: …………………………………………………………..
8
1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH TM & QC
Xuân Duy:
…………………………………………………………………………………………
9
1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực và mặt hàng kinh doanh của
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: ……………………………………………..
9
1.3.2.Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào và thị trường đầu ra mặt
hàng của Công ty:
…………………………………………………………………………..
9
1.3.3.Đặc điểm về nguồn vốn kinh doanh của Công ty:
…………………….
10
1.3.4.Đặc điểm về nguồn lực cơ bản của Công ty: …………………………..
10
1.3.5. Đặc điểm cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty: …….
10
1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy:
……………………………………………………………………………………………………….
11
1.4.1.Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty: …………………………….
11
Báo cáo thực tập tổng hợp – 3 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận ở Công ty:
………………..
12
1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 13
1.5.1.Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty: ……………………………………..
13
1.5.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: …………………
14
1.5.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: …………………………………
15
1.5.4. Các phương pháp kế toán chủ yếu áp dụng tại Công ty:………….
15
Phần 2:Thực hành về ghi sổ kế toán
…………………………………………………………
16
2.1. Ghi sổ theo hình thức áp dụng tại Công Ty TNHH TM & QC Xuân
Duy, hình thức Chứng từ ghi sổ: ……………………………………………………….
16
2.1.1. PHẦN HÀNH TIỀN MẶT: …………………………………………………..
18
2.1.2. PHẦN HÀNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN HÀNG HÓA:
……………….
25
2.2. Vận dụng các hình thức ghi sổ khác:
……………………………………………
44
2.2.1. Ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung: ……………………………………
44
2.2.2. Ghi sổ theo hìnn thức Nhật ký Sổ cái: ……………………………………
56
Phần 3:Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp và
các hình thức kế toán còn lại. …………………………………………………………………..
72
3.1. Nhận xét khái quát về công tác kế toán của doanh nghiệp: ……………
72
3.1.1 Ưu điểm:
………………………………………………………………………………
72
3.1.2 Nhược điểm:
…………………………………………………………………………
73
3.2. Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các hình thức kế
toán còn lại:
……………………………………………………………………………………..
73
3.2.1. Hình thức kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng: hình thức kế
toán
……………………………………………………………………………………………..
73
3.2.2. Hình thức kế toán “ Nhật ký chung” ……………………………………..
74
3.2.3. Hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ” …………………………………
74
KẾT LUẬN
………………………………………………………………………………………….
75
Báo cáo thực tập tổng hợp – 4 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
LỜI MỞ ĐẦU
Việt nam đang trên đường hội nhập vào nền kinh tế thị trường, một môi trường
mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều cơ hội, song cũng không ít thách thức
cho các doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới
mình cũng như mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trên tất cả các lĩnh vực kinh tế,
đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất. Do đó các doanh nghiệp phải không ngừng
hoàn thiện và nâng cao cơ chế quản lý kinh tế, đặc biệt là công tác kế toán tài chính.
Trong công tác quản lý kinh tế thì công tác kế toán là một công cụ quản lý quan
trọng của doanh nghiệp, với những thông tin mà kế toán cung cấp thì các nhà quản lý
doanh nghiệp sẽ hiểu rõ hơn về tình hình của doanh nghiệp, đồng thời cũng có thể
phân tích và đánh giá được tình hình sử dụng vốn, lao động,và các nguồn lực đầu vào
của doanh nghiệp, qua đó có thể sử dụng hợp lý hơn và tiết kiệm được nguồn lực, mà
vẫn nâng cao được chất lượng sản phẩm, gia tăng kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp. Đây là một biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp, ngoài ra có
thể nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, góp phần khẳng định uy tín cũng
như thương hiệu của doanh nghiệp trên thị trường. Chính vì vậy doanh nghiệp cần tạo
điều kiện thuận lợi để công tác kế toán đạt được hiệu quả tốt nhất, qua đó hoàn thiện
và nâng cao cơ chế quản lý kinh tế của doanh nghiệp.
Từ ý nghĩa và vai trò của công tác kế toán, qua việc áp dụng kiến thức đã học vào
thời gian thực tập tại Công Ty TNHH Thương Mại và Quảng Cáo XUÂN DUY em đã
chọn đề tài kế toán tiền mặt và kế toán hàng hóa của Công Ty TNHH Thương Mại và
Quảng Cáo Xuân Duy để làm báo cáo kiến tập. Nội dung bài báo cáo của em gồm 3
phần:
Phần 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy
Phần 2: Thực hành về ghi sổ kế toán
Phần 3: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
và các hình thức kế toán còn lại.
Báo cáo thực tập tổng hợp – 5 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Do việc áp dụng những kiến thức đã học vào thực tế còn gặp nhiều khó khăn và
do bản thân còn hạn chế về kiến thức lý luận cũng như thực tiễn nên bài báo cáo không
thể tránh khỏi những sai xót nhất định, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến bổ
sung từ quý Thầy, Cô và các bạn sinh viên cùng ngành để bài báo cáo của em được
hoàn thiện hơn.
Đồng thời em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Cô Lê Thị Thanh
Mỹ và sự hướng dẫn nhiệt tình của các anh, chị trong công ty đã tạo điều kiện cho em
hoàn thành bài báo cáo thực tập này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Quy Nhôn, ngaøy ….. thaùng …. naêm
2010
Sinh viên thực hiện
Đặng Thị Hoàng Dung
Báo cáo thực tập tổng hợp – 6 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Phần 1:
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI & QUẢNG CÁO XUÂN DUY
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy:
1.1.1. Quá trình hình thành của Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là một Công ty có 2 thành viên trở lên,
được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp được Quốc hội nước Cộng hoà xã
hội chủ nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ 5 thông qua ngày 12/06/1999.
Ngày 23/12/2003 Công ty được ra đời và chính thức đi vào hoạt động.
• Tên Doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH TM & QC XUÂN DUY
• Tên giao dịch quốc tế: Xuan Duy Commerce-Advertising Company Limited
• Tên viết tắt
: XUANDUYCO.,LTD
• Trụ sở
: 16 Nguyễn Trung Trực – TP. Quy Nhơn- Bình Định
• Điện thoại
: 056.3646566
• Tài khoản giao dịch: 102010000408996 tại Ngân hàng TM CP Công thương
CN Bình Định
• MST
: 4100510153 tại ngân hàng Công thương Bình Định, có con
dấu riêng, mang tên Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy.
• Vốn điều lệ : 2.162.000.000 đồng.
• Cụ thể vốn góp như sau:
STT Người góp vốn
Giá trị góp
Phần góp vốn
1.
Cao Xuân Lam
1.362.000.000
63%
2.
Văn Thị Thi Thơ
800.000.000
37%
1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển:
Báo cáo thực tập tổng hợp – 7 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Ngày 23/12/2003 công ty Thương Mại và Quảng Cáo Xuân Duy đã ra đời và đi
vào hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 3502000328 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư
Bình Định.
Từ đó Công ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh với nghề kinh doanh sau:
– Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hoá lỏng, hoá chất hoá dầu.
– Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ô tô.
– Máy móc công nghiệp.
– Dịch vụ quảng cáo thương mại.
• Trong những năm đầu mới thành lập, Công ty phải đương đầu với những khó
khăn của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế.
Thị trường đầu ra của Công ty chưa được mở rộng do công nghệ sản xuất còn lạc hậu,
thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao nhưng chất lượng vẫn chưa đạt yêu cầu
của khách hàng. Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty đã huy
động mọi nguồn lực và năng lực của mình, đề ra các chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi
mới dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị
hiện đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo của
cán bộ nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị
trường Bình Định, Gia Lai, Kom Tum, Quảng Ngãi, Đà Nẵng và Phú Yên.
Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy luôn
có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung. Công ty không chỉ dừng lại
ở việc kinh doanh các mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp, Công ty còn đầu tư thêm
một số trang bị mới cho ra đời những bảng Panô, áp phích.
1.1.3 Quy mô hiện tại của doanh nghiệp:
Trong những năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân của người lao
động ngày càng tăng. Hiện nay Công ty có trên 38 cán bộ công nhân viên với tổng số
vốn trên 13 tỷ đồng.
1.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
Báo cáo thực tập tổng hợp – 8 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thể hiện qua biểu đồ sau:
BIỂU ĐỒ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
0
5000000000
10000000000
15000000000
20000000000
Năm
2006
Năm
2007
Năm
2008
Năm
2009
Tổng doanh thu
Biểu đồ 1.1
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty:
1.2.1. Chức năng của Công ty:
Công ty là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có con dấu riêng và
được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng.
Chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà
nước, các quy định của Bộ, Ngành. Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an ninh… của
UBND các cấp nơi đặt trụ sở của Công ty.
1.2.2. Nhiệm vụ của Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy có nhiệm vụ tổ chức SXKD đúng ngành
nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của Công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa
vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật.
Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh các
mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp và các công việc khác theo giấy phép đăng ký
kinh doanh của Công ty.
Báo cáo thực tập tổng hợp – 9 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các
chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý
của các cơ quan ban ngành.
Hợp tác với các đơn vị trong ngành và địa phương để thực hiện nhiệm vụ
SXKD. Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép. Phối hợp giúp đỡ lẫn
nhau giữa các đơn vị trực thuộc Công ty đang làm tại địa bàn hoặc các tỉnh lân cận.
1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH TM & QC Xuân
Duy:
1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực và mặt hàng kinh doanh của Công ty
TNHH TM & QC Xuân Duy:
Mặt hàng chủ yếu của Công ty là nhớt, bình ắc quy, săm lốp và các bảng hiệu
quảng cáo… phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội.
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy chuyên thi công panô, lắp đặt hoàn chỉnh
và khai thác với các mặt hàng kinh doanh sau:
+ Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hoá lỏng, hoá chất hoá dầu.
+ Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ô tô.
+ Máy móc công nghiệp.
+ Dịch vụ quảng cáo thương mại.
1.3.2.Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào và thị trường đầu ra mặt hàng
của Công ty:
+ Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào của Công ty:
Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty là tất cả các cơ sở SXKD, tập thể
hoặc quốc doanh có kinh doanh những mặt hàng mà Công ty có nhu cầu mua để phục
vụ SXKD của Công ty như: Công ty TNHH Shell VN, Công ty TNHH ắc quy GS Việt
Nam, Công ty TNHH cao su Inoue Việt Nam, Công ty TNHH xích KMC Việt Nam,
Báo cáo thực tập tổng hợp – 10 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Công ty TNHH ASEAN TIRE, Công ty TNHH Thiên Nhẫn, CN Công ty TNHH Hùng
Dũng.
Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội đủ điều kiện về giá cả, số lượng,
chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh của
Công ty.
+ Đặc điểm thị trường đầu ra mặt hàng của Công ty:
Thị trường đầu ra mặt hàng của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là các DN
Nhà nước, DN Tư nhân, các Sở ban ngành, các Công ty, Xí nghiệp… trong và ngoài
tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại lý, hay làm nhà phân phối 2 như Công ty TNHH TM
Cường Sơn – Quảng Cáo, DNTN Thuỷ Chung – Gia Lai.
1.3.3.Đặc điểm về nguồn vốn kinh doanh của Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là đơn vị hạch toán độc lập nên nguồn
vốn của Công ty là: 13.176.139.000 VN đồng.
Trong đó:
Vốn cố định
: 6.851.441.000 VN đồng
Vốn lưu động
: 6.324.698.000 VN đồng
1.3.4.Đặc điểm về nguồn lực cơ bản của Công ty:
Công ty ngày đầu mới thành lập cho đến nay, đã có số lượng lớn máy móc, thiết
bị, văn phòng, công cụ, dụng cụ…; Trong đó có một số máy móc, thiết bị mới được
mua sắm và số tài sản mua lại đã bị hao mòn với giá trị hao mòn là 80% nguyên giá
TSCĐ. Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm một số máy móc, thiết bị để phục vụ
cho nhu cầu kinh doanh và sản xuất.
1.3.5. Đặc điểm cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:
Tổ chức sản xuất, kinh doanh là các phương pháp và thủ thuật kết hợp các yếu
tố của quá trình sản xuất một cách có hiệu quả.
Báo cáo thực tập tổng hợp – 11 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Việc tổ chức sản xuất của Công ty phụ thuộc vào chất lượng, quy trình công
nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng vật tư, hàng hoá và thời gian hoàn thành của
mỗi loại sản phẩm.
Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:
Ghi chú:
: Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 1.1
– Chức năng và nhiệm vụ của các đơn vị trực thuộc Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy quản lý và chịu trách nhiệm về hoạt động
SXKD của các Công ty trực thuộc. Đầu tư vốn và tạo điều kiện thuận lợi cho các Công
ty trực thuộc, phát triển việc SXKD của mỗi Công ty.
Các Công ty trực thuộc có nhiệm vụ phát triển hoạt động SXKD của Công ty
mình và đưa Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy cùng phát triển. Hàng kỳ, các Công
ty trực thuộc này phải báo cáo kết quả hoạt động SXKD và đưa ra phương hướng hoạt
động cho kỳ SXKD mới.
1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy:
1.4.1.Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty:
Công ty TNHH TM
& QC Xuân Duy
CN Công ty
TNHH TM
& QC
Xuân Duy
tại Phú Yên
CN Công ty
TNHH TM
& QC
Xuân Duy
tại Đà Nẵng
Báo cáo thực tập tổng hợp – 12 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Ghi chú:
: Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 1.2
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận ở Công ty:
Ban Giám đốc gồm: Giám đốc, Phó Giám đốc, có nhiệm vụ chỉ đạo trực
tiếp và chịu trách nhiệm chung về hoạt động SXKD của Công ty, trong đó:
– Giám đốc: Là người quản lý cao nhất của Công ty đại diện cho cán bộ công
nhân viên, quản lý Công ty theo cơ chế một thủ trưởng. Giám đốc có quyền quyết định
mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
– Phó Giám đốc: là người được Giám đốc uỷ quyền giải quyết các công việc khi
đi vắng và là người chịu trách nhiệm về công việc được giao.
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý cán bộ, đề bạt cán bộ, tổ
chức biên chế lao động trong Công ty, lập bảng lương, khen thưởng, nhận xét, đánh giá
cán bộ hàng năm, nâng lương, nâng bậc và thực hiện chính sách chế độ có liên quan
đến người lao động, bổ nhiệm và miễn nhiệm cán bộ, kiểm tra mọi hoạt động của đơn
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng tổ chức
hành chính
Phòng tài
chính kế toán
Phòng kế
hoạch kỹ thuật
Phòng vật tư
dịch vụ
Bộ phận
Quảng cáo
Bộ phận
bán hàng
Bộ phận
thị trường
Báo cáo thực tập tổng hợp – 13 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
vị. Tham mưu cho Giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý, lao động, tiền lương, sắp
xếp tổ chức sản xuất, tiếp cận và bố trí cán bộ công nhân viên, quy hoạch và đào tạo,
bồi dưỡng cán bộ công nhân viên, báo cáo thống kê nghiệp vụ, công tác bảo vệ nội bộ,
thực hiện chế độ chính sách Nhà nước đối với người lao động, công tác thi đua khen
thưởng trong toàn Công ty.
Phòng tài chính – Kế toán: chuyên cập nhật mọi nghiệp vụ kinh tế phát
sinh hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước ban Giám đốc.
Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng quý, năm. Kiểm tra,
kiểm soát việc thu – chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của
khách hàng. Phân tích tình hình tài chính trong Công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của
Công ty.
Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính, công tác hạch toán
kế toán trong toàn Công ty theo đúng chuẩn mực kế toán, quy chế tài chính và pháp
luật của Nhà nước.
Phòng kế hoạch kỹ thuật chuyên trách về việc giám sát sản xuất và kinh
doanh.Tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch SXKD ngắn và dài hạn.
Chủ trì và phối hợp với các phòng ban để soạn thảo, triển khai các hợp đồng kinh tế;
đôn đốc; kiểm tra trong quá trình thực hiện và thanh lý hợp đồng kinh tế.
Phòng vật tư dịch vụ: chuyên trách về việc cung ứng vật tư cho bộ phận
quảng cáo và các bộ phận khác. Lập kế hoạch cung ứng vật tư cho phù hợp để không
bị gián đoạn công việc khác.Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài sản,
vật tư, công cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị thi công… của Công ty.
1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy:
1.5.1.Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty:
Để phù hợp với tính chất, đặc điểm và quy mô hoạt động SXKD của Công ty,
bộ máy kế toán tại Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân
tán, Công ty vừa có bộ phận kế toán tại Công ty, vừa có bộ phận kế toán tại các đơn vị
Báo cáo thực tập tổng hợp – 14 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
trực thuộc (các đơn vị hạch toán báo sổ). Theo hình thức này hầu hết công tác kế toán,
từ hạch toán ban đầu, hạch toán tổng hợp, chi tiết đến lập các bảng tổng hợp đều được
tiến hành ở các đơn vị trực thuộc. Phòng kế toán trung tâm, có nhiệm vụ chủ yếu là lập
báo cáo tổng hợp của toàn đơn vị trên cơ sở các bảng tổng hợp của các đơn vị trực
thuộc.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty:
G
Ghi chú :
: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 1.3
1.5.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt
công tác kế toán, kiểm kê tài chính trong toàn Công ty và phải chịu trách nhiệm trước
Công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán. Kế toán trưởng có quyền đề xuất với
Giám đốc về các quyết định tài chính phù hợp với họat động SXKD của đơn vị. Tổ
chức, kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, tổ chức quản lý chứng từ kế toán, quy
định kế hoạch luân chuyển chứng từ, ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để cung
cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN.
Kế toán nguyên vật liệu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn
nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa. Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng công
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kiêm kế toán tổng hợp
Kế toán
nguyên vật liệu
Kế toán
Tài sản cố định
Kế toán thanh
toán công nợ
Thủ quỹ
Báo cáo thực tập tổng hợp – 15 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
trình để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lý để không ảnh hưởng đến tiến
độ kinh doanh.
Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ
tại Công ty. Đồng thời kế toán TSCĐ còn làm công tác tính và trích khấu hao hàng quý
cho TSCĐ.
Kế toán thanh toán công nợ: theo dõi và thanh toán tiền lương và các
khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng các khách hàng
của Công ty. Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập
báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, ghi
chép quỹ và cáo cáo sổ quỹ hàng ngày.
1.5.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:
Chế độ kế toán : Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM & QC
Xuân Duy được thực hiện theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của
Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty là hình thức Chứng từ ghi sổ.
1.5.4. Các phương pháp kế toán chủ yếu áp dụng tại Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này thì hàng ngày kế toán theo dõi và phản
ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá
trên sổ kế toán. Cuối quý, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư tồn kho rồi đối
chiếu với số liệu vật tư tồn kho trên sổ kế toán của Công ty.
Đồng thời Công ty tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao
theo đường thẳng. Theo phương pháp tính khấu hao này, kế toán tính khấu hao trung
bình hàng quý cho tài sản cố định của Công ty.
Báo cáo thực tập tổng hợp – 16 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Phần 2:
THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN
2.1. Ghi sổ theo hình thức áp dụng tại Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy, hình
thức Chứng từ ghi sổ:
Điều kiện vận dụng: Hình thức này phù hợp với mọi loại hình và quy mô
hoạt động, kết cấu sổ đơn giản dễ ghi chép nên phù hợp với cả điều kiện kế toán thủ
công và kế toán máy.
Đặc điểm tổ chức sổ:
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi
sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
+ Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng
hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo
số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải
được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:
– Chứng từ ghi sổ
– Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
– Sổ cái
– Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trình tự ghi sổ:
Ta có sơ đồ hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ như sau:
Báo cáo thực tập tổng hợp – 17 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Ghi chuù:
: Ghi haøng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.4
Chöùng töø keá toaùn
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Soå quỹ
Sổ ( thẻ )
chi tiết
CHỨNG TỪ
GHI SỔ
Baûng caân ñoái
soá phaùt sinh
BAÙO CAÙO TAØI
CHÍNH
Baûng toång
hôïp chi tieát
Soå caùi
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Báo cáo thực tập tổng hợp – 18 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ
ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ
ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh
Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái
lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết
(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng
Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư
Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng
tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng
trên Bảng tổng hợp chi tiết.
2.1.1. PHẦN HÀNH TIỀN MẶT:
2.1.1.1 Nội dung:
Tại công ty TNHH TM & QC Xuân Duy các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt
diễn ra thường xuyên, liên tục….căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán sẽ nhập số liệu
vào máy tính và máy tính sẽ tự động lập các chứng từ có liên quan.
2.1.1.2 Chứng từ: Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền được thể hiện thông
qua các phiếu thu, phiếu chi…
Phiếu thu: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ,…thực tế nhập quỹ và làm
căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan. Mọi
khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ đều phải có phiếu thu.
Báo cáo thực tập tổng hợp – 19 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Đối với ngoại tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “ Bảng kê ngoại
tệ” đính kèm với phiếu thu.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung và ký vào phiếu
thu, sau đo chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và giám đốc ký duyệt, sau đó chuyển
cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực
tế nhập quỹ ( bằng chữ ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 1
liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày
toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Phiếu chi: Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và
làm căn cứ để thủ quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký ( ký theo từng
liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau
khi đã nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận ( bằng chữ ), ký tên và
ghi rõ họ tên. Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển
cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán, liên 3 giao cho người nhận tiền.
Tài khoản sử dụng: TK 111- “ Tiền mặt”; TK 112-“Tiền gửi ngân
hàng”;TK 301-“Vay ngắn hạn”….
Cụ thể như sau:
Báo cáo thực tập tổng hợp – 20 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
– Phiếu thu: Ngày 02/04/2010 Công ty TNHH Hồng Hải trả tiền mua hàng
cho công ty theo phiếu thu số 86701, số tiền 21.394.692 đồng. Ta có phiếu
thu như sau:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
Mẫu số: 01-TT
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của BTC)
Quyển số:………….
Số : 86701
Nợ : 111
Có : 511, 333
PHIẾU THU
Ngày 02 tháng 04 năm 2010
Họ, tên người nộp tiền: Công ty TNHH Hồng Hải……………………………
Địa chỉ: 188 Tăng Bạt Hổ – Quy Nhơn…………………………………………
Lý do nộp: Bán hàng cho Công ty TNHH Hồng Hải………………………….
Số tiền: 21.394.692 ……Viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu ba trăm chín
mươi bốn nghìn sáu trăm chín mươi hai đồng…………………………………………
Kèm theo …………………………….chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng 04 năm 2010
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký,họ tên)
Báo cáo thực tập tổng hợp – 21 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
– phiếu chi: Ngày 01/04/2010 thanh toán tiền điện, internet theo phiếu chi
số 01, số tiền là 196.493 đồng, ta có phiếu chi như sau:
Với số liệu trên tiến hành lập các chứng từ ghi sổ sau:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
Mẫu số: 01-TT
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của BTC)
Quyển số:………….
Số : 01
Nợ : 642
Có : 111
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 04 năm 2010
Họ, tên người nộp tiền:Thanh toán tiền điện, internet………………………
Địa chỉ: ……………………………………………………………………….
Lý do nộp: Thanh toán tiền điện, internet……………………………………
Số tiền: 196.493 ……Viết bằng chữ: Một trăm chín mươi sáu nghìn bốn
trăm chín mươi ba đồng………………………………………………………………
Kèm theo …………………………….chứng từ gốc.
Ngày 01 tháng 04 năm 2010
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký,họ tên)
Báo cáo thực tập tổng hợp – 22 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 01 (ghi nợ TK 1111)
Ngày 30 tháng 04 năm 2010 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Ghi
chú
SH
NT
Nợ
Có
PT
86701
02/04
Thu tiền hàng của công ty
TNHH Hồng Hải
1111
1111
5111
3331
19.449.720
1.944.972
PT
86702
04/04
Rút tiền ngân hàng Công
Thương về quỹ
1111 1121
20.000.000
…..
…..
……………………………..
….
…….
………….
….
Cộng phát sinh
2.955.746.488
Kèm theo bộ chứng từ gốc.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập tổng hợp – 23 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 02 (ghi có TK 1111)
Ngày 30 tháng 04 năm 2010 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Ghi
chú
SH
NT
Nợ
Có
PC 01
01/04
Thanh toán tiền điện, internet
6427
1331
1111
1111
178.630
17.863
PC 02
03/04
Trả tiền nợ gốc cho ngân hàng
Công Thương
311
1111
130.000.000
……… ……..
…………………………….
……. ……
………… …..
Cộng phát sinh
2.947.247.823
Kèm theo bộ chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Ngày 30 tháng 04 năm 2010)
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số hiệu
Ngày tháng
01
30/04
2.955.746.488
02
30/04
2.947.247.823
Cộng tháng 04/2010
2.955.746.488
Cộng tháng 04/2010
2.947.247.823
Cộng lũy kế từ đầu quý
Cộng lũy kế từ đầu quý
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập tổng hợp – 24 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn
SỔ CÁI
Tài khoản 1111 – Tiền mặt VNĐ
Tháng 04/2010 Đvt: đồng
NT
GS
CTGS
DIỄN GIẢI
SH
TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
GHI
CHÚ
SH
NT
NỢ
CÓ
Số dư đầu tháng 04/2010
226.678.095
30/04
01
30/04
-Thu tiền bán hàng của công
ty TNHH Hồng Hải
– Thu tiền bán hàng của công
ty XNKD cụm CN Pisico
– Thu tiền bán hàng của
DNTN TM Phúc Thọ
– Rút tiền ngân hàng Công
Thương về nhập quỹ
– ………………………………………
5111
3331
5111
3331
5111
3331
1121
……
19.449.720
1.944.972
250.000
25.000
19.575.000
1.957.500
20.000.000
………….
30/04
02
30/04
– Thanh toán tiền điện
– Trả nợ gốc ngân hàng Công
Thương
-……………………………
– Thanh toán tiền mua hóa
đơn
– Tạm ứng lương cho nhân
viên
6427
1331
331
……
6428
1331
334
178.630
17.863
130.000.000
…………..
45.600
4.560
28.272.000
Cộng phát sinh tháng 04
2.955.746.488
2.947.247.823
Số dư cuối tháng 04/2010
235.176.760
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập tổng hợp – 25 – GVHD Lê Thị Thanh Mỹ
Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30
2.1.2. PHẦN HÀNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN HÀNG HÓA:
2.1.2.1 Đặc điểm hàng hóa tại công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
có các mặt hàng chủ yếu là nhớt, bình ắc quy và săm lốp và các bảng hiệu quảng
cáo… phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội.
Đồng thời công ty chuyên thi công panô và lắp đặt hoàn chỉnh và khai thác với
các mặt hàng kinh doanh sau:
+ Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hoá lỏng, hoá chất hoá dầu.
+ Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ô tô.
+ Máy móc công nghiệp.
+ Dịch vụ quảng cáo thương mại.
• Với hoạt động kinh doanh như trên công ty sử dụng các chứng từ sau:
– Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
– Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
– Sổ, thẻ kho
2.1.1.2.Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ của công ty như sau:
Sơ đồ hạch toán kế toán hàng hóa của công ty như sau:
